2017年10月审计学
卷面总分：120分
试卷年份：2017
是否有答案：有
作答时间： 120分钟
为证实销售交易是真实的，注册会计师执行的下列审计程序中恰当的有
- A、从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证
- B、检查销售交易记录清单确定是否存在重号情况
- C、检查销售赊销审批手续及发货审批手续
- D、将销售发票与商品价目表核对
- E、检查相关的销项税额
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注册会计师王魏对某公司货币资金内部控制状况进行调查，发现以下情况：
（1）出纳员负责现金收付，收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具 销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表（不论收到几张对账单），三天去一次银行存取现金，并收取 银行账单。
（2）三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费用总账和明细账，但不了 解银行存款未达账项，也不作任何账务处理。
（3）副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐 全的空白支票，供用款之需。
（4）出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副总经理以上领导批准后付款，借条抵作库存现金，不进行账务处理，出差人员回来报销后收回借条销毁。
【要求】指出上述内部控制存在的缺陷，并提出相应的改进建议（在答题纸上列表作答）。
专业胜任能力的基本原则要求注册会计师
- A、不承接自己不能胜任的业务
- B、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而旦应经济、有效地完成业务
- C、如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
- D、取得会计专业硕士学位
- E、在法规允许情况下可以进行或有收费
在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是
- A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
- B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
- C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
- D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
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#6 /www/wwwroot/www.shzkw.org/phpcms/base.php(85): pc_base::_load_class('application', 'libs/classes', 1)
#7 /www/wwwroot/www.shzkw.org/phpcms/base.php(76): pc_base::load_sys_class('application')
#8 /www/wwwroot/www.shzkw.org/index.php(15): pc_base::creat_app()
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