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上海自考网> 试题题库列表页> 在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）

第十一章 练习题

卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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试题序号

在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）

  • A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
  • B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
  • C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
  • D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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注册会计师刘丽在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其中不恰当的有（）

  • A、盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作
  • B、盘点时应有被审计单位出纳员和会计主管在场
  • C、库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
  • D、注册会计师应亲自盘点
  • E、盘点前，应由出纳人员将现金集中起来存入保险柜，必要时加以封存

注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记约不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是（）

  • A、函证银行存款账户
  • B、检查该银行账户的银行存款余额调节表
  • C、对银行存款进行截止测试
  • D、检查银行存款是否属于被审计单位

监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）

  • A、会计主管人员和内部审计人员
  • B、出纳员和会计主管人员
  • C、现金出纳员和银行出纳员
  • D、出纳员和内部审计人员
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