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上海自考网> 试题题库列表页> 2018年乙公司按照税法规定计算的应交所得税为750 000元。期末通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定可抵扣暂时性差异为250 000 元，应纳税暂时性差异为380 000元。乙公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，且预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假定递延所得税资产期初账面余额为50 000元，递延所得税负债期初账面余额为15 0000元。乙公司适用的所得税税率为25%。要求:(1)计算当期递延所得税资产和递延所得税负债的变动额。(2)计算当期递延所得税和所得税费用。(3)编制确认所得税费用的会计分录。

2020年8月高级财务会计

卷面总分：分     试卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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2018年乙公司按照税法规定计算的应交所得税为750 000元。期末通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定可抵扣暂时性差异为250 000 元，应纳税暂时性差异为380 000元。乙公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，且预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假定递延所得税资产期初账面余额为50 000元，递延所得税负债期初账面余额为15 0000元。乙公司适用的所得税税率为25%。

要求:

(1)计算当期递延所得税资产和递延所得税负债的变动额。

(2)计算当期递延所得税和所得税费用。

(3)编制确认所得税费用的会计分录。


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甲企业2019年6月租入一项固定资产，租赁期为4年，该资产入账价值为180万元，尚可使用5年。租赁期届满时，甲企业将取得租赁资产所有权。该企业采用年限平均法计提折旧，则2019年租赁资产应计提的折旧额为


  • A、18万元


  • B、22.5万元


  • C、36万元


  • D、45万元


在控制权取得日后首期内部债权债务的抵销中，不会涉及的报表项目是


  • A、应付账款


  • B、应收账款


  • C、资产减值损失


  • D、未分配利润一年初


中期财务报告中应提供哪些比较财务报表?


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