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2020年8月高级财务会计

卷面总分:     试卷年份:2020.08    是否有答案:   

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试题序号

下列各项中,不属于判断合并方依据的是


  • A、有权任命合并后企业的高级管理人员


  • B、在合并后企业中拥有半数投票表决权


  • C、有能力在合并后企业董事会行使半數以上的投票权


  • D、有能力任命或解聘合并后企业半数以上的董事会成员


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根据我国会计准则规定,应在财务报表附注中披露的外币折算信息有


  • A、选定的记账本位币


  • B、计入当期损益的汇兑差额


  • C、记账本位币的变更及理由


  • D、所采用近似汇率的确定方法


  • E、处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响


下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的是


  • A、存货账面价值小于其计税基础


  • B、应收账款账面价值小于其计税基础


  • C、预计负债账面价值大于其计税基础


  • D、固定资产账面价值大于其计税基础


2018年乙公司按照税法规定计算的应交所得税为750 000元。期末通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础,确定可抵扣暂时性差异为250 000 元,应纳税暂时性差异为380 000元。乙公司不存在可抵扣亏损和税款抵,且预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假定递延所得税资产期初账面余额为50 000元,递延所得税负债期初账面余额为15 0000元。乙公司适用的所得税税率为25%

要求:

(1)计算当期递延所得税资产和递延所得税负债的变动额。

(2)计算当期递延所得税和所得税费用。

(3)编制确认所得税费用的会计分录。


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