上海自考00067财务管理学知识点1财务管理概述

　　学习目的与要求

　　通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的 环境筹基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。

　　本章重点、难点

　　本章的重点是掌握财务管理的基木概念、财务管理目标、利息率的构成;难点是理解财务管理目标的 优缺点。

　　财务管理的含义

　　一，公司的财务活动

　　一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包 括有形资产和无形资产;从来源看，是公司的负债和股东权益。(识记)

　　公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

　　(一) 筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现 为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等 各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公 司筹资引起的财务活动。(识记)

　　(二) 投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司 的对内投资;用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本 的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这 种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。(识记)

　　(三) 经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动, 同时还要支付工资和其他营业费用;其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资木; 最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经 营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。(识记)

　　(四) 股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定 的程序进行分配。首先，依法纳税;其次，用来弥补亏损、提取法定公积金;最后，向股东分配股利。这 种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。(识记)

　　二、公司财务关系

　　公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。(识记)

　　(一) 公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支 付股利。(领会)

　　(二) 公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息 和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。(领会)

　　(三) 公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向 其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。(领会)

　　(四) 公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形 式出借

　　给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。(领会)

　　(五) 公司内部各单位之间的财务关系：主要是指公司内部各单位之间在生产经营各环节相互提供产 品或劳务所形成的经济利益关系，体现为资本的结算关系。(领会)

　　(六) 公司与职工之间的财务关系：主要是指公司在向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济利益 关系，体现为劳动成果的分配关系。(领会)

　　(七) 公司与税务机关之间的财务关系：主要是指公司要按照税法的规定依法纳税而与国家税务机关 形成的经济利益关系，体现为依法纳税和依法征税的关系。(领会)

　　三、财务管理的特点(领会)

　　1.综合性强(体现在价值管理上)。

　　2 .涉及面广。

　　3. 对公司的经营管理状况反应迅速(公司财务管理的效果，可以通过一系列财务指标来反映)。