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上海自考网> 试题题库列表页> 2019年12月30日，甲公司购入成本10000元的生产设备一台，当日即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，2020 年年末该生产设备未发生减值。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假设税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。要求:(1)计算2020年年末该固定资产的账面价值和计税基础，并说明产生暂时性差异的类型;(2)计算2020年年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额;(3)编制2020年年末与所得税相关的会计分录。

2021年10月高级财务会计

卷面总分：100分试卷年份：2021.10 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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33

2019年12月30日，甲公司购入成本10000元的生产设备一台，当日即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，2020 年年末该生产设备未发生减值。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假设税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。
要求:
(1)计算2020年年末该固定资产的账面价值和计税基础，并说明产生暂时性差异的类型;
(2)计算2020年年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额;
(3)编制2020年年末与所得税相关的会计分录。

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采用时态法对外币财务报表折算时，下列项目中应按资产负债表日现行汇率折算的是

A、营业收入
B、应付账款
C、固定资产
D、实收资本

甲公司拥有乙公司70%股权。甲公司2019年年末个别财务报表中“固定资产”项目金额2000000元、“营业收入” 项目金额31000000元:乙公司2019年年末个别财务报表中“固定资产”项目金额900000元、“营业收入” 项目金额10000元。2019年6月25日,甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本600000元售价720000 元(不考虑增值税)，款项已结算。乙公司将所购商品作为管理用固定资产，购入当月即投入使用，预计使用年限6年，无残值，采用平均.年限法计提折旧。
要求:
(1)编制甲公司2019年与内部固定资产交易有关的抵销分录;
(2)计算甲公司2019年合并财务报表中“固定资产”和“营业收入”项目应列示的金额:
(3)编制甲公司2020年与内部固定资产交易有关的抵销分录。

编制非同一控制下控制权取得日合并财务报表时，母公司长期股权投资大于应享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，应反映在

A、合并利润表
B、合并资产负债表
C、合并现金流量表
D、合并所有者权益变动表

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