2022年4月高级财务会计
卷面总分：100分
试卷年份：2022.04
是否有答案：有
作答时间： 120分钟
甲公司2021年利润表中利润总额为5 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:(1)当年发生业务招待费1 000 000元，按税法规定允许税前扣除的金额为600 000元，超过部分不允许税前扣除。(2）当年取得的一项固定资产，会计上计提折旧150 000元，按税法规定应计提折日300 000元。(3）当年发生广告费6 500 000 元,按税法规定当年允许税前扣除的金额为5 500 000元，超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。要求:(1）计算应交所得税;(2）计算递延所得税资产及递延所得税负债;(3）计算所得税费用;(4）编制与所得税相关的会计分录。
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#7 /www/wwwroot/www.shzkw.org/phpcms/base.php(76): pc_base::load_sys_class('application')
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