第三章
1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。P138
2.流动资产具体项目包括：（简答）P138-139
1 ）货币资金；
2 ）应收及预付款项。应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用（多选）P138
3 ）存货；
4 ）短期投资。
3.流动资产有以下特点：P139-140
1 ）流动资产占用形态具有变动性；
2 ）流动资产占用数量具有波动性；
3 ）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
4.流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。（多选）P141
5.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。流动资金周而复始不断地循环，称为流动资金周转。（单选）P141
6.一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，利用效果越好。P142
7.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。P142
8.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。P143
9.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。P143
10. 流动资金管理的意义：P144-145
1 ）加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
2 ）加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
11. 流动资金管理的要求：P146
1 ）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；
2 ）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；
3 ）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
12. 货币资金（库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的间歇资金。P147
13. 货币资金管理的意义：P148
1 ）货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；
2 ）加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；
3 ）加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
14. 现金管理原则：P149-150
1 ）钱账分管，会计、出纳分开；
2 ）建立现金交接手续，坚持查库制度；
3 ）遵守规定的现金使用范围；
4 ）遵守库存现金限额；