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2013年10月财务报表分析(一)真题

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影响速动比率的因素有

  • A、应收账款
  • B、存货
  • C、短期借款
  • D、应收票据
  • E、预付账款
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B公司2010年末普通股股数为1 000万股,资产总额为15 000万元,当年税前利润为1 464万元,所得税率为25%,当年现金利息支出为300万元,现金流量表相关项目数据如下表所示:

单位:万元

项目

2010年度

经营活动现金流量

投资活动现金流量

筹资活动现金流量

现金及现金等价物净增加额

1 847

312

(2049)

110

要求:

(1)简述该公司主要的现金来源和现金支出;

(2)比较经营活动现金流量与净利润之间的关系;

(3)计算现金流量利息保障倍数、资产现金流量收益率和每股现金流量。


筹资活动现金净流量小于零,表示企业在本会计期间集中发生偿还义务、支付筹资费用、进行利润分配、偿付利息等业务。

  • A、对
  • B、错

下表是C公司2009年度和2010年度的比较数据。

单位:万元


2009年度

2010年度

销售收入

2 800

3 360

净利润

257

321

经营活动现金流量

2 680

2 412

总资产

1 000(年末数)

1 300(年末数)

要求:根据上述资料按定比趋势完成下表的计算并作出分析。在“答题纸”上列表作答。


2009年度

2010年度

销售收入



净利润



经营活动现金流量



总资产




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