06069《审计学原理》自考第十一章复习串讲资料（上海自考）

第十一章

货币资金的解释
货币资金内部控制制度的重点是现金和银行存款。
为了加强银行存款内部控制，企业应该建立银行存款管理责任制，由会计部门出纳人员专门负责办理银行存款的收付业务。
一年以上的定期存款或限定用途的银行存款，不属于企业的流动资产。
被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账实有数额为准。